代发报销的会计分录

1、对方企业代发报销费用且取得对应发票时：

借：管理费用（根据费用所属部门计入相关科目）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他应付款——个人名称

2、企业偿还代发款项时：

借：其他应付款——个人名称

贷：银行存款

3、期末结转本年利润时：

借：本年利润

贷：管理费用（根据费用所属部门计入相关科目）

对方企业代发报销费用且取得对应发票时，应当通过“管理费用”等科目以及“其他应付款”相关二级科目核算。其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项。