所得税汇算清缴的会计分录

企业汇算清缴计提所得税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

缴纳汇算清缴的所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转汇算清缴的所得税时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业汇算清缴后退回所得税时：

借：以前年度损益调整（红字）

贷：应交税费——应交所得税（红字）

收到所得税时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

企业汇算清缴的所得税应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算。